© 2018 北京经济技术开发区总工会 版权所有 京ICP备10023917号 网站建设:中企动力 北京

>
>
>
工会财务会计知识百问

工会财务会计知识百问

分类:
财务资讯
作者:
来源:
开发区总工会
2018/12/14 14:28

第一章 现金和银行存款

1.库存现金限额是如何规定的?

    答:库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

2.现金收支有哪些规定?

    答:工会组织要严格按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金收支业务,在规定的使用范围内(1000元人民币以下)应使用现金结算,并且不得“坐支”现金;1000元人民币及以上的支出,应使用支票等进行结算。

3. 现金日记账的概念是什么?

    答:现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。

4. 登记现金日记账的要求是什么?

    答:现金日记账应由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。

登记现金日记账的总的要求:由出纳人员专门负责登记,现金日记账应反映经济业务的内容完整。登记账目及时,内容完整,账款相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记、不漏记、不错记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账,按要求结账。

具体要求是:

1)根据复核无误的现金收、付款记账凭证记账。

2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。

3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿,做到日清月结。不得出现贷方余额(或红字余额)

4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。

5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)

7)每一账页记完后,必须按规定转页。 

8)每月月未必须按规定结账。

5. 银行账户的开户条件是什么?

    答:银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户,银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的主要工具。凡新成立的工会组织在取得工会法人资格和组织机构代码后,可选择离办公地点附近的银行申请开设账户。工会组织应按照《工会法》的要求,开设工会独立账户。

6. 银行账户有几类?

    答:根据《银行账户管理办法》的规定,银行账户应分为基本存款账户,一般存款账户,临时存款账户和专用存款账户四种。工会组织一般是基本存款账户。

基本存款账户是存款人(工会)办理日常转账结算和现金收付的账户。它是各独立结算单位或实行独立核算企业(工会)在银行开立的主要账户。按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付。一个企业(工会)只能开立一个基本存款账户,而可以开设一个以上一般存款账户。

一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属不是独立核算单位开立的账户。存款人可以通过账户办理转账、结算和存入现金,但不能支取现金。

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。

特定用途的资金范围包括基本建设的基金,更新改造的资金。特定用途并需要专门管理的资金。

7. 银行存款日记账的格式是什么?

    答:银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。应采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

8. 银行存款日记账如何启用和登记?

    答:银行存款日记账也是重要的经济档案之一,在启用账簿时,应按有关规定和要求填写“账簿启用表”。

银行存款日记账是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、支出合计数,以及账面余额。

9. 登记银行存款日记账的要求是什么?

    答:登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,按要求结账。

具体要求是:

1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。 

3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 

4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。 

5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。 

6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 

7)每一账页记完后,必须按规定转页。

8)每月月末必须按规定结账。

实现会计电算化的单位,根据业务量的多少,确定打印银行存款日记账时间(月、半年)。打印出的账簿必须连续编号,出纳人员盖章。

10. 为何要定期与银行对账单对账?

    答:每月月底应同银行的对账单核对收入、支出和银行存款余额,如不相等应编制银行存款余额调节表,使双方余额相等。避免有漏记、错记的账项,及时找出未达账项,并对未达款项进行跟踪关注。

11. 银行存款日记账如何与对账单进行核对?

    答:银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相符,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相符,做到账账相符。

出纳人员根据银行提供的“对账单”同自己的“银行存款日记账”进行核对。核对时,需要对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账单和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。

12. 如何编制银行存款余额调节表?

    答:银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与单位账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,使双方余额相等的一种调节方法。

银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。

1)单位账面存款余额=银行对账单存款余额+单位已收而银行未收账项-单位已付而银行未付账项+银行已付而单位未付账项-银行已收而单位未收账项

2)银行对账单存款余额=单位账面存款余额+单位已付而银行未付账项-单位已收而银行未收账项+银行已收而单位未收账项-银行已付而单位未付账项

3)银行对账单存款余额+单位已收而银行未收账项-单位已付而银行未付账项=单位账面存款余额+银行已收而单位未收账项-银行已付而单位未付账项账。

调节后的余额既不是单位银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是单位银行存款的真实数字,也是单位当日可以动用的银行存款实有数。

银行存款余额调节表可作为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对单位账目与银行账目的差异,也用于检查单位与银行账目的差错。

13. 领用支票的程序是什么?

    答:设置支票登记簿,领用支票需进行登记,领用人签字。收取发票时进行注销登记。

14. 保管银行印鉴的规定是什么?

    答:财务专用章由专人保管,不得由一人保管支付款项所需的全部印章(财务章、人名章)、支票和电子银行支付器。支票、密码和印鉴要分开存放。

(未完待续)

相关附件

暂时没有内容信息显示
请先在网站后台添加数据记录。